OPC（一人公司）四项税费优惠政策实务操作指引

政策实务

OPC（一人公司）

四项税费优惠政策实务操作指引

2026年最新版

普惠性优惠全面解读

OPC在经营中可适用企业所得税、增值税、研发费用加计扣除及”六税两费”四项普惠性优惠。以下逐项列明政策依据、适用条件及申报操作要点，供直接对照执行。

一、小微企业所得税优惠

📋 政策依据

《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）第三条、第五条

适用条件

从事国家非限制和禁止行业，且同时符合：

• ✓ 年度应纳税所得额不超过300万元

• ✓ 从业人数不超过300人

• ✓ 资产总额不超过5000万元

优惠内容

减按25%计算应纳税所得额

实际税负 5%

（按20%税率缴纳企业所得税）

⏰ 执行期限

延续执行至 2027年12月31日

💡 操作要点

月度/季度预缴直接填报 留存备查资料

二、增值税小规模纳税人优惠

📋 政策依据

• 《中华人民共和国增值税法》（起征点规定）

• 《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）

• 《国家税务总局关于起征点标准等增值税征管事项的公告》（国家税务总局公告2026年第4号）

适用条件

年销售额 500万元 以下的小规模纳税人

创业初期OPC大多符合此标准

优惠内容 · 起征点

按月计税

10万

月销售额以下免征

按季计税

30万

季度销售额以下免征

按次（日）计税

1000元

每次（日）以下免征

💡 扣除相关价款后的不含税余额适用起征点标准。一日内多次交易按日合计计算。

优惠内容 · 征收率

- 除销售、出租不动产或转让土地使用权外，3%征收率减按1%征收

- 预缴项目在同一期间达到起征点的，减按1%预征率预缴

发票管理

• 可就全部或部分应税交易放弃免税或减税，按规定开具增值税专用发票

• 适用减按1%征收率的，应按1%征收率开具发票

⏰ 执行期限

2026年1月1日至 2027年12月31日

💡 操作要点

按实际销售额填报 正确开具发票

三、研发费用加计扣除

📋 政策依据

《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）第一条

适用条件

开展研发活动并实际发生研发费用的企业

优惠内容

研发费用未形成无形资产、计入当期损益的

按实际发生额的 100% 加计扣除

研发费用形成无形资产的

按无形资产成本的 200% 在税前摊销

⏰ 执行期限

2023年1月1日起执行 长期有效

💡 操作要点

预缴+年度汇算填报 设立研发辅助账

📎 留存备查资料：研发项目计划书、费用归集表及相关凭证

四、”六税两费”减免

📋 政策依据

《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）第二条

适用对象

增值税小规模纳税人

小型微利企业

个体工商户

优惠内容 · 减半征收

资源税

不含水资源税

城市维护建设税

房产税

城镇土地使用税

印花税

不含证券交易印花税

耕地占用税

教育费附加

地方教育附加

⏰ 执行期限

2023年1月1日至 2027年12月31日

💡 操作要点

选择减免性质代码 无需额外申请材料

⚠️ 时效提示

上述政策有效期如有调整，以财政部、国家税务总局最新文件为准。

具体执行口径以主管税务机关解释为准。

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